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Sueldo e Impuestos
Impuesto sobre plusvalías
Plusvalías en la base del ahorro.
Qué hace. España grava la ganancia efectivamente obtenida al vender un bien, dentro de la base del ahorro del IRPF y con una escala progresiva propia. Existen exenciones importantes en la venta de la vivienda habitual que conviene conocer antes de firmar.
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Cómo usar Impuesto sobre plusvalías
- Indica el precio de compra, el de venta y los gastos asociados.
- Señala si se trata de la vivienda habitual.
- Consulta la ganancia y su tributación por tramos.
Se grava la ganancia, por tramos
A diferencia de los Países Bajos, donde no existe un impuesto sobre las plusvalías de los particulares, España grava la ganancia efectivamente realizada.
La ganancia patrimonial es la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición, ajustados por los gastos e impuestos de cada operación. Se integra en la base del ahorro.
Esa base tributa por una escala progresiva propia, con varios tramos cuyos tipos parten de un nivel inferior al de la base general y suben conforme aumenta la ganancia.
La ganancia solo se produce al transmitir. Mientras mantengas las acciones o el inmueble, la revalorización no tributa: no hay un impuesto sobre el patrimonio equivalente al box 3 neerlandés dentro del IRPF, aunque sí existen el Impuesto sobre el Patrimonio y el impuesto de solidaridad para patrimonios elevados, que son figuras distintas.
Las pérdidas patrimoniales se compensan con las ganancias del mismo ejercicio y, si sobran, en los cuatro años siguientes. Para poder hacerlo hay que declararlas el año en que se producen.
La vivienda habitual: dos exenciones importantes
Aquí están las dos reglas que más dinero pueden ahorrar, y que hay que planificar antes de vender.
| Supuesto | Efecto |
|---|---|
| Reinversión en otra vivienda habitual | exención total o parcial |
| Vendedor mayor de 65 años | exención total, sin reinvertir |
| Dación en pago de la vivienda habitual | exenta |
| Segunda vivienda o inversión | tributa normalmente |
La exención por reinversión exige destinar el importe obtenido a comprar otra vivienda habitual, con un plazo para hacerlo. Si reinviertes solo una parte, la exención es proporcional.
La exención para mayores de 65 años en la transmisión de la vivienda habitual es total y no exige reinvertir. Es una de las diferencias más marcadas del sistema español, y conviene tenerla presente al planificar una venta cercana a esa edad.
Existe además, para mayores de 65 años, la posibilidad de exonerar la ganancia de otros bienes si el importe se destina a constituir una renta vitalicia asegurada, dentro de un límite.
Qué conservar y qué suma
Como se grava la ganancia, el precio de adquisición es esencial y hay que poder justificarlo.
Guarda las escrituras, las facturas de los gastos de compra y los justificantes de las obras de mejora, que aumentan el valor de adquisición y por tanto reducen la ganancia. Las obras de conservación y reparación no cuentan como mejora.
En el valor de transmisión se descuentan los gastos que has soportado en la venta, incluida la plusvalía municipal si la pagas tú.
En valores mobiliarios se aplica la regla de que, si vendes y recompras valores homogéneos dentro de un plazo, la pérdida no se puede computar de inmediato. Es la trampa clásica de quien vende en diciembre para aflorar pérdidas.
Las criptomonedas tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro al transmitirlas, incluido el intercambio entre criptomonedas distintas.
Esto es informativo y no constituye asesoramiento fiscal; consulta la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Cómo tributa la venta de acciones?
Como ganancia patrimonial en la base del ahorro, con una escala progresiva propia.
¿Y si vendo mi vivienda habitual?
Queda exenta si reinviertes en otra vivienda habitual, y totalmente exenta si tienes más de 65 años.
¿Tributo por la revalorización sin vender?
No en el IRPF: la ganancia se produce al transmitir.
¿Puedo compensar pérdidas?
Sí, con ganancias del mismo ejercicio y de los cuatro siguientes, si las declaras.
¿Las obras aumentan el valor de compra?
Las mejoras sí; la conservación y reparación no.
¿Y las criptomonedas?
Tributan como ganancia patrimonial al transmitirlas, incluido el cambio entre criptomonedas.