Tributación de dividendos

Cómo usar Tributación de dividendos

1. Introduce el importe bruto de los dividendos.
2. Indica si son de origen español o extranjero.
3. Consulta la retención, la tributación y el resultado.

Retención a cuenta, no impuesto final

La confusión más habitual con los dividendos.

Al abonarte un dividendo, la entidad practica una retención a cuenta del IRPF. Eso no es el impuesto: es un anticipo.

En la declaración, el dividendo se integra en la base del ahorro y tributa por su escala progresiva, y la retención ya practicada se descuenta de la cuota resultante. Si te retuvieron de más, se te devuelve.

Los dividendos no cuentan con una exención general como la que existió hasta 2015 para los primeros euros: esa exención fue suprimida y no ha vuelto.

Tampoco existe una reducción equivalente al abattement francés del 40 %: en España el dividendo tributa íntegro dentro de la base del ahorro.

La base del ahorro agrupa dividendos, intereses y plusvalías, así que la escala se aplica al conjunto y no a cada concepto por separado.

Dividendos extranjeros y doble imposición

Aquí está la complicación, y a veces dinero que se pierde.

Las acciones extranjeras soportan una retención en su país de origen, con frecuencia del 15 % pero en ocasiones bastante más.

Al declarar en España aplicas la deducción por doble imposición internacional, que permite descontar lo retenido fuera con el límite de lo que habría correspondido pagar aquí, y en todo caso hasta el máximo previsto en el convenio.

Si en el país de origen retuvieron por encima del tipo del convenio, ese exceso no se recupera en España: hay que solicitar su devolución en ese país, un trámite habitualmente engorroso que solo compensa con importes altos.

Algunos intermediarios aplican ya el tipo del convenio en origen. Revisa el resumen fiscal anual que te facilita tu bróker para ver qué se ha retenido realmente.

Ten en cuenta también que en fondos y ETF domiciliados en el extranjero puede quedar retención en niveles intermedios que no llegas a recuperar, lo que hace del domicilio del producto un factor relevante para la rentabilidad neta.

Dividendos de tu propia sociedad

Si eres socio y administrador, hay puntos que conviene tener presentes.

El dividendo no es gasto deducible para la sociedad: se reparte con cargo al beneficio después del impuesto de sociedades. La retribución por tu trabajo, en cambio, sí lo es.

Por eso el reparto entre sueldo y dividendo tiene efecto sobre la carga total, y debe además respetar las reglas de operaciones vinculadas: tu retribución tiene que valorarse a precio de mercado.

El reparto de dividendos exige acuerdo de la junta y respetar las reservas legales y estatutarias. No es simplemente sacar dinero de la cuenta.

Los préstamos de la sociedad al socio se examinan con atención en una comprobación: sin condiciones de mercado y sin documentar, pueden recalificarse.

Esto es informativo y no constituye asesoramiento fiscal.

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