Bruto-netto berekenen
Van brutoloon naar nettoloon, met heffingskortingen.
Loon & Belasting
Belasting als zzp'er
Van omzet naar netto, met aftrek en Zvw.
Wat het doet. Als zzp'er betaal je geen aparte ondernemersbelasting. Je winst valt in box 1, net als loon, maar met ondernemersaftrekken die je belastbare winst verlagen — en daarbovenop betaal je zelf de inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage die een werkgever anders zou dragen.
Draait in je browserNiets wordt geüploadGeen accountWerkt offline
Hoe je dit gebruikt Belasting als zzp'er
- Vul je omzet en je zakelijke kosten in.
- Geef aan of je aan het urencriterium voldoet en of je starter bent.
- Bekijk de opbouw van winst naar netto.
De volgorde van de berekening
De aftrekken werken in een vaste volgorde, en die volgorde bepaalt wat ze waard zijn.
| Stap | Wat er gebeurt |
|---|---|
| Omzet min kosten | geeft je winst uit onderneming |
| Min zelfstandigenaftrek | vast bedrag, alleen bij 1225 uur |
| Min startersaftrek | extra bedrag, eerste jaren |
| Min MKB-winstvrijstelling | percentage van wat er dan staat |
| Is belastbare winst | telt mee in box 1 |
| Plus Zvw-bijdrage | apart, over de winst |
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over de winst ná de zelfstandigenaftrek, en kent zelf geen urencriterium — die krijg je dus ook als je de 1225 uur niet haalt.
De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd en is aanzienlijk lager dan een aantal jaren geleden. Reken met het bedrag van dit jaar, niet met een bedrag dat je hebt onthouden.
De Zvw-bijdrage die niemand verwacht
Dit is de post die startende zzp'ers het vaakst verrast, omdat hij als aparte aanslag komt.
Als werknemer betaalt je werkgever de werkgeversheffing voor de zorgverzekeringswet. Die staat niet op je loonstrook, dus je merkt hem niet.
Als ondernemer betaal je die bijdrage zelf, over je winst, tot een jaarlijks vastgesteld maximum. Dat is bovenop de inkomstenbelasting en bovenop de nominale premie die je al aan je zorgverzekeraar betaalt.
De bijdrage komt via een aparte aanslag van de Belastingdienst, vaak later dan de aanslag inkomstenbelasting. Wie daar geen geld voor opzij heeft gezet, staat er ineens voor.
Reken hem dus altijd mee bij het bepalen van wat je overhoudt. Deze rekenmachine doet dat.
Waar je nog rekening mee moet houden
Btw staat hier volledig buiten. Die is geen inkomen en geen kostenpost — je int hem voor de Belastingdienst en draagt hem af. Zet hem apart en beschouw hem nooit als omzet.
De voorlopige aanslag: in je eerste jaren betaal je vaak achteraf, waarna de Belastingdienst een voorlopige aanslag oplegt voor het lopende jaar. Dan betaal je in één jaar over twee jaren. Daar gaan startende ondernemers regelmatig op onderuit.
Investeringen: bij investeringen boven een drempelbedrag kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek gelden. Grotere aanschaffen schrijf je af over meerdere jaren in plaats van ze in één keer af te trekken.
Pensioen: je bouwt geen pensioen op tenzij je dat zelf regelt. Lijfrentepremies zijn binnen je jaarruimte aftrekbaar, wat pensioen opbouwen fiscaal aantrekkelijk maakt.
Dit is voorlichting en geen fiscaal advies. Bij een groeiende onderneming verdient een boekhouder zich meestal terug.
Veelgestelde vragen
Is er een aparte belasting voor zzp'ers?
Nee. Je winst valt in box 1, met ondernemersaftrekken erbij.
Wat is de Zvw-bijdrage?
Een inkomensafhankelijke bijdrage die je als ondernemer zelf betaalt, via een aparte aanslag. Een werkgever draagt die voor werknemers.
Krijg ik de MKB-winstvrijstelling zonder urencriterium?
Ja, die kent geen urencriterium. De zelfstandigenaftrek wel.
Is btw onderdeel van mijn winst?
Nee. Je int hem en draagt hem af. Zet hem apart.
Waarom betaal ik ineens over twee jaren?
De aanslag over het vorige jaar en de voorlopige aanslag voor dit jaar vallen samen.
Bouw ik pensioen op?
Alleen als je het zelf regelt. Lijfrentepremies zijn binnen je jaarruimte aftrekbaar.