Vennootschapsbelasting

Hoe je dit gebruikt Vennootschapsbelasting

1. Vul de fiscale winst van je bv in.
2. Bekijk de verdeling over de twee tarieven.
3. Zie wat er overblijft na uitkering in box 2.

Twee tarieven

Het opstaptarief geldt over de eerste schijf van de winst, het hoge tarief over alles daarboven. Alleen het deel boven de grens wordt tegen het hoge tarief belast.

De schijfgrens en de percentages zijn de afgelopen jaren meermaals aangepast — zowel de grens als de tarieven zijn verschoven. Kijk voor de bedragen van dit jaar bij de Belastingdienst en reken niet met een percentage uit je hoofd.

Voor een fiscale eenheid geldt het opstaptarief maar één keer voor het geheel, niet per vennootschap. Dat is een van de afwegingen bij het aangaan van een fiscale eenheid.

Deze rekenmachine rekent met de tarieven die je invult, zodat hij niet veroudert.

De vpb is niet het einde

Dit is waar de vergelijking met een eenmanszaak vaak misgaat, omdat alleen het vpb-tarief wordt bekeken.

De bv betaalt vpb over de winst. Wil jij dat geld privé hebben, dan keer je het uit als dividend, en daarover betaal je in box 2 nog eens belasting — met twee tarieven, een lager over de eerste tranche en een hoger daarboven.

De gecombineerde druk van vpb en box 2 samen ligt daardoor in de buurt van het toptarief in box 1. Dat is geen toeval: dat is precies de bedoeling van de wetgever, om te voorkomen dat de rechtsvorm de belastingdruk bepaalt.

Laat je de winst in de bv zitten, dan betaal je alleen de vpb en stel je box 2 uit. Dat is een reëel voordeel, maar het is uitstel en geen afstel.

Voor een directeur-grootaandeelhouder geldt daarnaast het gebruikelijk loon: je moet jezelf een marktconform salaris uitbetalen, dat gewoon in box 1 wordt belast. Je kunt dus niet alles als dividend uitkeren.

Bv of eenmanszaak

De vraag waar deze rekenmachine meestal voor wordt gebruikt.

Bij lagere winsten is een eenmanszaak fiscaal doorgaans gunstiger, dankzij de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling, die een bv niet heeft.

Naarmate de winst stijgt, verschuift het voordeel richting de bv — vooral als je niet alle winst privé nodig hebt en een deel kunt laten staan.

Het omslagpunt is de afgelopen jaren opgeschoven doordat de zelfstandigenaftrek is verlaagd en de vpb- en box 2-tarieven zijn aangepast. Een vuistregel uit een oud artikel is daarom onbetrouwbaar.

En fiscaliteit is niet het enige. Aansprakelijkheid, de kosten van een bv, de administratieve verplichtingen, de gebruikelijkloonregeling en hoe je overkomt bij opdrachtgevers tellen mee. Laat de keuze doorrekenen door een adviseur; dit is voorlichting en geen fiscaal advies.

Veelgestelde vragen