Dividendbelasting berekenen

Hoe je dit gebruikt Dividendbelasting berekenen

1. Vul het brutodividend in.
2. Geef aan of het om een gewone belegging gaat of om een aanmerkelijk belang.
3. Bekijk de inhouding en wat er per saldo overblijft.

Voorheffing, geen eindheffing

Dit is de reden dat dividendbelasting voor particuliere beleggers minder betekent dan het lijkt.

Bij uitkering van dividend door een Nederlandse vennootschap wordt vijftien procent ingehouden en afgedragen. Dat gebeurt automatisch; je ziet netto vijfentachtig procent bijgeschreven.

Als particuliere belegger valt je aandelenbezit in box 3. Daar wordt geheven over de waarde van je vermogen, niet over het ontvangen dividend. De ingehouden dividendbelasting verreken je met de belasting die je in box 3 verschuldigd bent.

Is de verrekening groter dan wat je in box 3 betaalt, dan krijg je het verschil terug. Je moet daarvoor wel aangifte doen — automatisch komt het niet.

Dat maakt dividendbelasting voor de meeste particulieren per saldo geen extra last, maar een tussenstap. Wie geen aangifte doet, laat het geld wel liggen.

Buitenlands dividend

Hier zit de complicatie, en soms geld dat je misloopt.

Buitenlandse aandelen kennen hun eigen bronbelasting, vaak vijftien procent maar soms aanzienlijk meer. Op basis van een belastingverdrag mag Nederland doorgaans vijftien procent verrekenen.

Wordt er in het bronland meer ingehouden dan het verdrag toestaat, dan is dat surplus niet in Nederland te verrekenen. Je moet het terugvragen in dat land zelf, en dat is vaak een omslachtige procedure die alleen bij grotere bedragen de moeite loont.

Sommige brokers passen het verdragstarief al bij de uitkering toe. Kijk in je jaaroverzicht wat er werkelijk is ingehouden.

Bij fondsen die in het buitenland zijn gevestigd, kan er onderweg belasting blijven hangen die je nergens meer terugkrijgt — een reden waarom de vestigingsplaats van een fonds voor het nettorendement uitmaakt.

Aanmerkelijk belang: box 2

Heb je vijf procent of meer van de aandelen in een vennootschap, dan gelden er andere regels.

Dividend uit zo'n belang valt in box 2 en wordt belast tegen een tarief met twee tranches: een lager tarief over de eerste tranche per jaar en een hoger tarief daarboven. De ingehouden dividendbelasting van vijftien procent is ook hier een voorheffing en wordt verrekend.

De tweeschijvenstructuur maakt de timing van uitkeringen relevant: het over meerdere jaren spreiden van een grote uitkering kan schelen, omdat je de lage tranche dan meerdere keren benut. Met een fiscaal partner is er bovendien een gezamenlijke ruimte.

Let op de regeling voor excessief lenen bij de eigen vennootschap: schulden aan je eigen bv boven een drempelbedrag worden als dividend aangemerkt en belast. Geld uit de bv lenen in plaats van uitkeren is daarmee geen route meer om box 2 te vermijden.

Dit is voorlichting, geen fiscaal advies. Bij een aanmerkelijk belang lonen de bedragen vrijwel altijd een adviseur; kijk voor actuele tarieven en drempels bij de Belastingdienst.

Veelgestelde vragen