Calcul brut en net
Du salaire brut au net, avec prélèvement à la source.
Salaire & Impôts
Tranches d’imposition
Barème progressif et quotient familial.
Ce que fait cet outil. L’impôt français ne s’applique pas directement à votre revenu mais à votre revenu divisé par un nombre de parts représentant la composition du foyer. Le barème s’applique à ce quotient, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts. C’est le quotient familial, et il n’a pas d’équivalent dans la plupart des pays.
Fonctionne dans le navigateurAucun envoiSans inscriptionFonctionne hors ligne
Comment utiliser Tranches d’imposition
- Saisissez le revenu net imposable du foyer.
- Indiquez votre situation et le nombre de personnes à charge.
- Consultez le nombre de parts, le quotient et l’impôt.
Le quotient familial
C’est la particularité centrale de l’impôt français sur le revenu.
Le calcul se fait en trois temps. On divise d’abord le revenu net imposable du foyer par le nombre de parts. On applique ensuite le barème progressif à ce quotient. On multiplie enfin l’impôt obtenu par le nombre de parts.
L’effet est puissant : un foyer avec enfants est imposé comme s’il disposait d’un revenu bien plus faible, ce qui le fait relever de tranches inférieures.
| Situation | Parts |
|---|---|
| Célibataire, divorcé, veuf | 1 |
| Couple marié ou pacsé | 2 |
| Premier enfant | + 0,5 |
| Deuxième enfant | + 0,5 |
| À partir du troisième enfant | + 1 chacun |
| Parent isolé | + 0,5 supplémentaire |
Un couple avec trois enfants totalise donc 4 parts : 2 pour le couple, 0,5 + 0,5 pour les deux premiers enfants, et 1 pour le troisième.
L’avantage tiré des demi-parts liées aux enfants est plafonné. Au-delà d’un certain montant d’économie d’impôt par demi-part, la réduction est limitée. Ce plafonnement vise à borner l’avantage pour les revenus élevés, et son montant est fixé chaque année.
En cas de garde alternée, les enfants ouvrent droit à des quarts de part partagés entre les deux parents.
Le barème est progressif par tranches
La confusion la plus répandue sur l’impôt, et elle inquiète inutilement.
Passer dans une tranche supérieure ne fait pas basculer l’ensemble de votre revenu à ce taux. Seule la fraction du quotient qui dépasse le seuil est imposée au taux supérieur ; ce qui est en dessous reste imposé aux taux inférieurs.
Vous ne pouvez donc jamais perdre d’argent net en gagnant davantage. C’est structurellement impossible dans ce barème.
La première tranche est à taux zéro : une partie du revenu n’est pas imposée du tout.
Votre taux marginal — celui de votre dernière tranche — n’est pas votre taux moyen. Un foyer dont le taux marginal est élevé peut avoir un taux moyen bien plus faible, précisément à cause de la progressivité et du quotient familial.
Les seuils sont revalorisés chaque année. Consultez impots.gouv.fr pour ceux de l’année en cours.
Décote, abattements et cas particuliers
Plusieurs mécanismes s’ajoutent après le calcul du barème.
La décote réduit l’impôt des foyers modestes dont l’imposition reste faible, jusqu’à l’annuler. Elle s’applique automatiquement.
L’abattement de 10 % pour frais professionnels s’applique par défaut aux salaires et aux pensions, dans certaines limites. Vous pouvez opter pour la déduction de vos frais réels si ceux-ci sont supérieurs — ce qui suppose de les justifier.
Le revenu fiscal de référence, distinct du revenu imposable, sert au calcul de nombreux droits sociaux et exonérations locales. Il inclut des revenus exonérés d’impôt, comme les heures supplémentaires.
Le prélèvement à la source ne change pas le montant dû : il en modifie seulement le calendrier de paiement. La déclaration annuelle reste obligatoire et procède à la régularisation.
Ceci est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal.
Questions fréquentes
Qu’est-ce que le quotient familial ?
Le revenu du foyer divisé par un nombre de parts. Le barème s’applique à ce quotient, puis on remultiplie par les parts.
Combien de parts pour un couple avec trois enfants ?
Quatre : 2 pour le couple, 0,5 pour chacun des deux premiers enfants, 1 pour le troisième.
L’avantage des enfants est-il limité ?
Oui, l’économie d’impôt par demi-part est plafonnée, avec un montant fixé chaque année.
Puis-je perdre de l’argent en changeant de tranche ?
Non. Seule la fraction au-dessus du seuil est imposée au taux supérieur.
Quelle différence entre taux marginal et taux moyen ?
Le marginal est celui de votre dernière tranche, le moyen l’impôt total rapporté au revenu. Le second est bien plus bas.
Mes données sont-elles transmises ?
Non, tout est calculé dans cette page.