الخصومات والمصروفات

كيفية الاستخدام الخصومات والمصروفات

1. أدخل إيرادات نشاطك ومصروفاته.
2. راجع أي المصروفات قابل للخصم وأيها غير قابل.
3. اطّلع على الربح الخاضع للضريبة.

لا خصومات شخصية — ولا حاجة إليها

في أوروبا يقضي الناس وقتًا في تتبّع ما يمكن خصمه: فوائد الرهن، والتبرّعات، ونفقات الرعاية، ومصروفات العمل.

وكل ذلك لا معنى له هنا. فما دام لا يوجد وعاء ضريبي شخصي، فلا شيء يُخصم منه.

ولا يوجد إقرار ضريبي شخصي تُدرج فيه هذه البنود، ولا نظام لاسترداد جزء من نفقاتك.

وينطبق ذلك على التبرّعات أيضًا: التبرّع للجمعيات الخيرية عمل خيري بحت هنا، لا يترتّب عليه خصم ضريبي لأنه لا يوجد ما يُخصم منه.

أما الزكاة فمسألة أخرى تمامًا: هي فريضة شرعية تُحسب على المال لا على الدخل، ولها نصابها وحولها وأنصبتها. وفي السعودية تُحصَّل من الكيانات المملوكة لمواطني دول المجلس بصفة نظامية عبر الهيئة المختصة.

الخصومات في ضريبة الشركات

هنا يصبح المفهوم ذا معنى، لمن يدير نشاطًا تجاريًا.

القاعدة العامة أن المصروف يُخصم إذا كان متكبَّدًا كليًا وحصريًا لأغراض العمل، وموثّقًا، ومقيّدًا في الدفاتر.

مصروفات الترفيه لا تُخصم بالكامل، وإنما بنسبة محدّدة في التشريع. وهو بند تُخطئ فيه المنشآت الصغيرة كثيرًا.

والغرامات والجزاءات غير قابلة للخصم إطلاقًا، وهو مبدأ عام في أنظمة ضريبة الشركات.

والفصل بين الشخصي والتجاري هو أكثر ما يُراجَع عند التدقيق في المنشآت الصغيرة. فمصروف السيارة والهاتف والسفر يحتاج إلى إثبات صلته بالعمل، لا مجرّد الادّعاء.

المعاملات مع الأطراف المرتبطة

باب يخصّ ضريبة الشركات ويهمّ كل من يملك منشأته.

المعاملات بينك وبين شركتك، أو بين شركتين تملكهما، تُعدّ معاملات مع أطراف مرتبطة. ويجب أن تُقيَّم بسعر السوق كما لو كانت بين طرفين مستقلّين.

فراتبك من شركتك، وإيجار عقار تملكه للشركة، وقرض بينك وبينها — كلها تخضع لهذا المبدأ.

وتحديد سعر مبالغ فيه لأي منها بقصد تقليل الربح الخاضع للضريبة يُصحَّح عند التدقيق، وقد تترتّب عليه جزاءات.

وتوجد التزامات توثيق لهذه المعاملات تزيد مع حجم النشاط.

وتوجد أيضًا إعفاءات ومزايا للأعمال الصغيرة ضمن ضوابط محدّدة، تخفّف العبء على من هم دون حدّ معيّن من الإيرادات. راجع الهيئة الاتحادية للضرائب. وهذه الصفحة للتوضيح لا للاستشارة الضريبية.

الأسئلة الشائعة