حاسبة ضريبة القيمة المضافة

كيفية الاستخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة

1. أدخل المبلغ واختر الدولة أو اكتب نسبة مخصّصة.
2. حدّد ما إذا كان المبلغ صافيًا (لإضافة الضريبة) أو شاملًا (لاستخراجها).
3. اقرأ الصافي ومبلغ الضريبة والإجمالي جنبًا إلى جنب.

النسب في دول الخليج

لا توجد نسبة خليجية موحّدة رغم الاتفاقية الموحّدة لضريبة القيمة المضافة. كل دولة طبّقت في وقت مختلف وبنسبة مختلفة، وبعضها لم يطبّق بعد.

رفع السعودية النسبة من 5% إلى 15% في منتصف 2020 هو أكبر قفزة في المنطقة، وما زالت فواتير وعقود كثيرة تحمل النسبة القديمة. وعند مراجعة مستند قديم انظر إلى تاريخه قبل الحكم على صحة الحساب.

وتوجد أيضًا نسبة الصفر والإعفاء، وهما ليسا شيئًا واحدًا: التوريد بنسبة صفر يبقي حق خصم ضريبة المدخلات، أما التوريد المعفى فلا. ومن أمثلة نسبة الصفر: الصادرات خارج دول التطبيق، والنقل الدولي، والمعادن الثمينة الاستثمارية، وبعض خدمات التعليم والرعاية الصحية. ومن أمثلة الإعفاء: بعض الخدمات المالية، والأراضي الفضاء، وتأجير العقارات السكنية، والنقل العام المحلي.

كيف أستخرج الضريبة من مبلغ شامل؟

بالقسمة لا بالطرح. وهذا أشيع خطأ في حساب ضريبة القيمة المضافة، وهو يميل دائمًا في الاتجاه نفسه.

مع مبلغ شامل قدره 105 دراهم ونسبة 5%، فإن 5% من 105 تساوي 5.25 — وهذا خطأ. والصحيح 5 دراهم بالضبط. فالنسبة تُحسب على الصافي لا على الإجمالي.

الصافي = الإجمالي ÷ 1.05 · الضريبة = الإجمالي − الصافي

وفي السعودية تكون القسمة على 1.15، وفي البحرين على 1.10. ومن أراد نسبة الضريبة من الإجمالي مباشرة: هي 5/105 أي نحو 4.762% في الإمارات، و15/115 أي نحو 13.043% في السعودية.

وللتقدير الذهني عند 5%: اقسم الإجمالي على 21 تحصل على الضريبة تقريبًا. ولـ15%: اقسم على 7.67، أو خذ سُبع الإجمالي تقريبًا وهو أعلى بقليل من الصحيح.

الفوترة الإلكترونية

هذا هو التغيير التشغيلي الأهم في المنطقة، ويسبق كثيرًا ما هو معتاد في أوروبا.

في السعودية أصبحت الفوترة الإلكترونية «فاتورة» إلزامية على مرحلتين: مرحلة الإصدار منذ ديسمبر 2021، ومرحلة الربط والتكامل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك التي تُطبَّق على مجموعات متتابعة من المكلّفين بحسب حجم الإيرادات. والفاتورة الضريبية المبسّطة تحتاج إلى رمز QR يحمل بيانات محدّدة.

وفي الإمارات أعلنت وزارة المالية نظامًا للفوترة الإلكترونية يعتمد نموذج التبادل اللامركزي، مع جدول تطبيق متدرّج. تحقّق من الجدول المعلن حاليًا قبل بناء أي عملية عليه.

وعمليًا يعني ذلك أن الفاتورة لم تعد مستندًا تصدره كيفما شئت. فالحقول الإلزامية — رقم التسجيل الضريبي، وتاريخ التوريد، والوصف، والنسبة والمبلغ منفصلين — تُدقَّق آليًا، والنقص فيها يُفقد المشتري حق خصم ضريبة المدخلات.

متى أسجّل؟ وماذا عن التجارة عبر الحدود؟

التسجيل إلزامي عند تجاوز الإيرادات الخاضعة للضريبة الحدّ المذكور في الجدول خلال اثني عشر شهرًا، أو عند توقّع تجاوزه خلال ثلاثين يومًا. والتسجيل الاختياري متاح عند نصف الحدّ تقريبًا، ويفيد من يريد استرداد ضريبة المدخلات على مشترياته.

وبين دول الخليج المطبِّقة، تُعامل التوريدات معاملة خاصة نصّت عليها الاتفاقية الموحّدة، لكن آلية «التوريدات البينية» لم تُفعَّل بالكامل بعد. وعمليًا تُعامل كثير من هذه التوريدات معاملة الصادرات بنسبة صفر مع إثبات التصدير.

أما استيراد الخدمات من الخارج فيخضع لآلية الاحتساب العكسي: يحتسب المستورد الضريبة على نفسه ويخصمها في الإقرار نفسه إن كان له حق الخصم. وكثير من المنشآت الصغيرة تغفل هذا البند مع الاشتراكات البرمجية والإعلانات على المنصات الأجنبية.

والإقرارات تُقدَّم إلكترونيًا — عبر الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية — ربع سنويًا أو شهريًا بحسب حجم الإيرادات.

الأسئلة الشائعة